Льготы по уплате таможенных пошлин и налогов

Содержание:

Таможенные льготы

Таможенные платежи

Льготы по таможенным платежам являются одним из наиболее существенных видов льгот, предоставляемых в соответствии с действующим законодательством (таможенным законодательством, законодательством о налогах и сборах). Наибольший интерес такой вид льгот представляет для лиц, осуществляющих внешнеэкономические операции.

Льготы предусмотрены в отношении всех видов таможенных платежей, а именно:

  • таможенных пошлин (ввозных и вывозных);
  • налога на добавленную стоимость (НДС), взимаемого при ввозе товаров;
  • акциза, взимаемого при ввозе товаров;
  • таможенных сборов за таможенное оформление товаров.

Льготы по уплате таможенных пошлин, или тарифные льготы

Тарифные льготы могут предоставляться в форме:

  • освобождения от уплаты таможенных пошлин;
  • применения сниженных ставок таможенных пошлин;
  • возврата уплаченных таможенных пошлин;
  • установления тарифных квот на преференциальный ввоз/вывоз товаров.

В качестве оснований предоставления льгот по уплате таможенных пошлин выступают:

Страна происхождения товаров:

1. Страны СНГ – полное освобождение от уплаты таможенных пошлин.

Условия освобождения от уплаты пошлин:

  • товар происходит из страны СНГ;
  • отправителем товара является участник ВЭД, созданный и зарегистрированный в стране СНГ;
  • наличие документа, подтверждающего происхождение товара из страны СНГ.

Для подтверждения страны происхождения товара в конкретном государстве СНГ необходимо представить один из следующих документов:

  • сертификат о происхождении товара формы СТ-1;
  • декларацию о происхождении товара.

      Постановлением Правительства РФ от 27 ноября 2003 г. N 716 утвержден список товаров, в отношении которых предоставляется сертификат о происхождении товара (СТ-1).

    Правовая база:

    2. Страны, пользующиеся национальной системой преференций

    • Развивающиеся страны — в отношении ввозимых товаров применяются ставки ввозных таможенных пошлин в размере 75 процентов от ставок ввозных таможенных пошлин, установленных Правительством РФ (базовых ставок).
    • Наименее развитые страны – товары, ввозимые в РФ из наименее развитых стран, таможенными пошлинами не облагаются.

    Полный перечень стран-пользователей системой преференций РФ утвержден постановлением Правительства РФ от 13 сентября 1994 г. № 1057.
    Перечень отдельных товаров, на которые распространяется преференциальная система, утвержден постановлением Правительства РФ от 25 мая 2000 г. № 414.
    Для подтверждения происхождения товара предоставляется декларация — сертификат о происхождении товара по форме «А».

    Для подтверждения происхождения небольших партий товаров (таможенной стоимостью не более 5000 долларов США) представления сертификата не требуется. В этом случае экспортер может указать страну происхождения товара на счете-фактуре или других товаросопроводительных документах.

    Правовая база:

    Цель ввоза

    Освобождение от уплаты таможенных пошлин предоставляется в случаях ввоза товаров:

    • с целью оказания гуманитарной помощи.

    Товар признается гуманитарной помощью в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 04 декабря 1999 г. N 1335;

    • с целью оказания технической помощи (содействия).

    Порядок признания товара в качестве технической помощи установлен постановлением Правительства РФ от 17 сентября 1999 г. N 1046;

    • с целью вклада в уставные фонды предприятий с иностранными инвестициями.

    Условия ввоза товаров установлены постановлением Правительства РФ от 23 июля 1996 г. N 883:

    1. товары не являются подакцизными;
    2. товары относятся к основным производственным фондам;
    3. товары ввозятся в сроки, установленные учредительными документами для формирования уставного (складочного) капитала;

    • для целей средств массовой информации – с целью свободного обмена идеями и знаниями посредством книг, публикаций и материалов просветительного, научного или культурного характера.

    Полное освобождение от уплаты таможенных пошлин или иных сборов при ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера предусмотрено Флорентийским Соглашением от 17 июня 1950 г.;

    • для целей производства детского питания.

    Постановлением Правительства РФ от 15 декабря 2000 г. N 1004 утвержден Перечень оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, аналоги которых не производятся в РФ.

    Правовая база:

    Виды товаров

    От уплаты таможенной пошлины освобождаются:

    • валюта Российской Федерации;
    • иностранная валюта (за исключением используемой для нумизматических целей);
    • ценные бумаги.

    Правовая база:

    Cтоимость ввозимых товаров

    В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 319 ТК РФ освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов предоставляется в случае, когда общая стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя, не превышает 5000 рублей.

    Правовая база:

    Таможенный режим

    Cпециальная таможенная процедура

    Льготы по уплате НДС

    Цели ввоза:

    Виды ввозимых товаров

    Стоимость товаров

    Освобождение от уплаты НДС предоставляется в отношении товаров общей стоимостью не более 5000 рублей, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя.

    Таможенный режим

    Освобождение от уплаты НДС предоставляется в соответствии со следующими таможенными режимами:

    • международный таможенный транзит
    • переработка на таможенной территории — при условии вывоза продуктов переработки с таможенной территории РФ
    • переработка вне таможенной территории (полное или частичное освобождение) – при условии ввоза продуктов переработки товаров на таможенную территорию РФ
    • временный ввоз (полное или частичное освобождение)
    • таможенный склад – при условии последующего вывоза этих товаров в соответствии с таможенным режимом экспорта
    • беспошлинная торговля
    • уничтожение
    • отказ в пользу государства
    • перемещение припасов
    • свободная таможенная зона
    • свободный склад

    Возврат сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, предусмотрен при вывозе товаров за пределы таможенной территории РФ в соответствии с таможенным режимом реэкспорта.

    Специальная таможенная процедура:

    Полное освобождение предусмотрено в отношении товаров, стоимость которых не превышает 65 тысяч рублей и вес которых не превышает 35 кг, перемещаемых для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд. Полное освобождение предусмотрено при временном ввозе и временном вывозе товаров и транспортных средств физическими лицами.

    Освобождение от уплаты НДС предоставляется в отношении товаров, предназначенных для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними.

    Льготы по уплате акциза

    Стоимость товара

    Освобождение от уплаты акциза предоставляется в отношении товаров общей стоимостью не более 5000 рублей, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя.

    Таможенный режим

    Освобождение от уплаты акциза предоставляется в соответствии со следующими таможенными режимами:

    • международный таможенный транзит
    • переработка на таможенной территории
    • переработка вне таможенной территории
    • временный ввоз (частичное освобождение)
    • таможенный склад
    • уничтожение
    • отказ в пользу государства
    • беспошлинная торговля
    • свободный склад

    Возврат сумм акциза, уплаченных при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, предусмотрен при вывозе товаров за пределы таможенной территории РФ в соответствии с таможенным режимом реэкспорта.

    Специальная таможенная процедура

    Товары ввозятся в пределах количественных ограничений:

    • алкогольные напитки — до двух литров включительно;
    • табачные изделия – один вид товара по выбору (50 сигар, 100 сигарилл, 200 сигарет либо 250 граммов табака.

    Данные товары могут ввозиться лицами, достигшими 17 лет.

    Освобождение от уплаты НДС предоставляется в отношении товаров, предназначенных для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними.

    Льготы по уплате таможенных сборов за таможенное оформление товаров

    Льготы по уплате таможенных сборов за таможенное оформление товаров предоставляются в зависимости от:

    • цели перемещения товаров;
    • видов товаров;
    • стоимости ввозимого товара;
    • таможенного режима;
    • специальной таможенной процедуры

    Исчерпывающий перечень случаев освобождение от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление товаров предусмотрен в статье 357.9 Таможенного кодекса РФ

    www.tamognia.ru

    Таможенные льготы

    Таможенные платежи

    Льготы по таможенным платежам являются одним из наиболее существенных видов льгот, предоставляемых в соответствии с действующим законодательством (таможенным законодательством, законодательством о налогах и сборах). Наибольший интерес такой вид льгот представляет для лиц, осуществляющих внешнеэкономические операции.

    Льготы предусмотрены в отношении всех видов таможенных платежей, а именно:

    • таможенных пошлин (ввозных и вывозных);
    • налога на добавленную стоимость (НДС), взимаемого при ввозе товаров;
    • акциза, взимаемого при ввозе товаров;
    • таможенных сборов за таможенное оформление товаров.

    Льготы по уплате таможенных пошлин, или тарифные льготы

    Тарифные льготы могут предоставляться в форме:

    • освобождения от уплаты таможенных пошлин;
    • применения сниженных ставок таможенных пошлин;
    • возврата уплаченных таможенных пошлин;
    • установления тарифных квот на преференциальный ввоз/вывоз товаров.

    В качестве оснований предоставления льгот по уплате таможенных пошлин выступают:

    Страна происхождения товаров:

    1. Страны СНГ – полное освобождение от уплаты таможенных пошлин.

    Условия освобождения от уплаты пошлин:

    • товар происходит из страны СНГ;
    • отправителем товара является участник ВЭД, созданный и зарегистрированный в стране СНГ;
    • наличие документа, подтверждающего происхождение товара из страны СНГ.

    Для подтверждения страны происхождения товара в конкретном государстве СНГ необходимо представить один из следующих документов:

    • сертификат о происхождении товара формы СТ-1;
    • декларацию о происхождении товара.

        Постановлением Правительства РФ от 27 ноября 2003 г. N 716 утвержден список товаров, в отношении которых предоставляется сертификат о происхождении товара (СТ-1).

      Правовая база:

      2. Страны, пользующиеся национальной системой преференций

      • Развивающиеся страны — в отношении ввозимых товаров применяются ставки ввозных таможенных пошлин в размере 75 процентов от ставок ввозных таможенных пошлин, установленных Правительством РФ (базовых ставок).
      • Наименее развитые страны – товары, ввозимые в РФ из наименее развитых стран, таможенными пошлинами не облагаются.

      Полный перечень стран-пользователей системой преференций РФ утвержден постановлением Правительства РФ от 13 сентября 1994 г. № 1057.
      Перечень отдельных товаров, на которые распространяется преференциальная система, утвержден постановлением Правительства РФ от 25 мая 2000 г. № 414.
      Для подтверждения происхождения товара предоставляется декларация — сертификат о происхождении товара по форме «А».

      Для подтверждения происхождения небольших партий товаров (таможенной стоимостью не более 5000 долларов США) представления сертификата не требуется. В этом случае экспортер может указать страну происхождения товара на счете-фактуре или других товаросопроводительных документах.

      Правовая база:

      Цель ввоза

      Освобождение от уплаты таможенных пошлин предоставляется в случаях ввоза товаров:

      • с целью оказания гуманитарной помощи.

      Товар признается гуманитарной помощью в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 04 декабря 1999 г. N 1335;

      • с целью оказания технической помощи (содействия).

      Порядок признания товара в качестве технической помощи установлен постановлением Правительства РФ от 17 сентября 1999 г. N 1046;

      • с целью вклада в уставные фонды предприятий с иностранными инвестициями.

      Условия ввоза товаров установлены постановлением Правительства РФ от 23 июля 1996 г. N 883:

      1. товары не являются подакцизными;
      2. товары относятся к основным производственным фондам;
      3. товары ввозятся в сроки, установленные учредительными документами для формирования уставного (складочного) капитала;

      • для целей средств массовой информации – с целью свободного обмена идеями и знаниями посредством книг, публикаций и материалов просветительного, научного или культурного характера.

      Полное освобождение от уплаты таможенных пошлин или иных сборов при ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера предусмотрено Флорентийским Соглашением от 17 июня 1950 г.;

      • для целей производства детского питания.

      Постановлением Правительства РФ от 15 декабря 2000 г. N 1004 утвержден Перечень оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, аналоги которых не производятся в РФ.

      Правовая база:

      Виды товаров

      От уплаты таможенной пошлины освобождаются:

      • валюта Российской Федерации;
      • иностранная валюта (за исключением используемой для нумизматических целей);
      • ценные бумаги.

      Правовая база:

      Cтоимость ввозимых товаров

      В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 319 ТК РФ освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов предоставляется в случае, когда общая стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя, не превышает 5000 рублей.

      Правовая база:

      Таможенный режим

      Cпециальная таможенная процедура

      Льготы по уплате НДС

      Цели ввоза:

      Виды ввозимых товаров

      Стоимость товаров

      Освобождение от уплаты НДС предоставляется в отношении товаров общей стоимостью не более 5000 рублей, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя.

      Таможенный режим

      Освобождение от уплаты НДС предоставляется в соответствии со следующими таможенными режимами:

      • международный таможенный транзит
      • переработка на таможенной территории — при условии вывоза продуктов переработки с таможенной территории РФ
      • переработка вне таможенной территории (полное или частичное освобождение) – при условии ввоза продуктов переработки товаров на таможенную территорию РФ
      • временный ввоз (полное или частичное освобождение)
      • таможенный склад – при условии последующего вывоза этих товаров в соответствии с таможенным режимом экспорта
      • беспошлинная торговля
      • уничтожение
      • отказ в пользу государства
      • перемещение припасов
      • свободная таможенная зона
      • свободный склад

      Возврат сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, предусмотрен при вывозе товаров за пределы таможенной территории РФ в соответствии с таможенным режимом реэкспорта.

      Специальная таможенная процедура:

      Полное освобождение предусмотрено в отношении товаров, стоимость которых не превышает 65 тысяч рублей и вес которых не превышает 35 кг, перемещаемых для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд. Полное освобождение предусмотрено при временном ввозе и временном вывозе товаров и транспортных средств физическими лицами.

      Освобождение от уплаты НДС предоставляется в отношении товаров, предназначенных для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними.

      Льготы по уплате акциза

      Стоимость товара

      Освобождение от уплаты акциза предоставляется в отношении товаров общей стоимостью не более 5000 рублей, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя.

      Таможенный режим

      Освобождение от уплаты акциза предоставляется в соответствии со следующими таможенными режимами:

      • международный таможенный транзит
      • переработка на таможенной территории
      • переработка вне таможенной территории
      • временный ввоз (частичное освобождение)
      • таможенный склад
      • уничтожение
      • отказ в пользу государства
      • беспошлинная торговля
      • свободный склад

      Возврат сумм акциза, уплаченных при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, предусмотрен при вывозе товаров за пределы таможенной территории РФ в соответствии с таможенным режимом реэкспорта.

      Специальная таможенная процедура

      Товары ввозятся в пределах количественных ограничений:

      • алкогольные напитки — до двух литров включительно;
      • табачные изделия – один вид товара по выбору (50 сигар, 100 сигарилл, 200 сигарет либо 250 граммов табака.

      Данные товары могут ввозиться лицами, достигшими 17 лет.

      Освобождение от уплаты НДС предоставляется в отношении товаров, предназначенных для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними.

      Льготы по уплате таможенных сборов за таможенное оформление товаров

      Льготы по уплате таможенных сборов за таможенное оформление товаров предоставляются в зависимости от:

      • цели перемещения товаров;
      • видов товаров;
      • стоимости ввозимого товара;
      • таможенного режима;
      • специальной таможенной процедуры

      Исчерпывающий перечень случаев освобождение от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление товаров предусмотрен в статье 357.9 Таможенного кодекса РФ

      www.tamognia.ru

      Льготы по уплате таможенных платежей, виды и порядок получения

      Несмотря на то что, таможенные пошлины — по сути, фискальные платежи, т. е. налоги, законодательство в этой области намного сложнее, чем налоговое. Нормы об уплате налогов кодифицированы в едином документе — Налоговом кодексе и нескольких дополнительных нормативно-правовых актах. Таможенное законодательство дифференцировано на отечественное, общее правовое поле таможенного союза — ЕАЭС, международные нормы. Начинающим участникам ВЭД непросто разобраться в обширном пространстве положений о таможенных платежах и важнейшей их части — льготах. Какие существуют льготы, как происходит полное и частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, как сохранить право и что его лишает — все нюансы таможенных преференций в статье.

      Виды льгот по уплате таможенных платежей

      Основной источник и правовая база по пошлинам за ввоз и вывоз — это Таможенный кодекс Таможенного союза, действующий с 2009 года. Члены ЕАЭС разработали Таможенный кодекс Евразийского союза, однако он пока не принят и проходит этапы реализации условий документа в каждой стране.

      В 74-ой статье кодекса приведены виды действующих льгот по таможенным платежам:

      • льготы по таможенному сбору;
      • льготы по налогам;
      • льготы по таможенным пошлинам (тарифные);
      • преференции.

      Преференции

      Преференции отличаются от льгот субъектами, на которых они распространяются, и целями ввоза товаров. Так, преференции имеют силу при взаимодействии двух государств без участия третьих по заключенному между ними соглашению. А льготы предоставляются с учётом назначения импортируемых товаров.

      Виды преференций и порядок их получения регламентированы законами участником ЕАЭС — Россией, Республиками Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения, и их международными договорами.

      Льготные положения регулируются также международными договорами, Таможенным кодексом, Единым таможенным тарифом.

      Налоговые льготы

      Налоговые льготы и льготы по таможенным сборам указаны в законодательстве каждого члена интеграции. Для России это:

      • Налоговый кодекс — льготы по НДС и акцизам;
      • закон о таможенном тарифе;
      • закон о таможенном регулировании.

      Также и в законодательной базе стран экономического союза предусмотрены индивидуальные порядок и нормы полного и частичного условного освобождения от уплаты таможенных платежей.

      Формами льгот являются:

      • аннулирование уплаты,
      • сниженные ставки,
      • возмещение уплаченных платежей из бюджета.

      Полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов

      Пошлина — это вид таможенного платежа наряду с таможенным сбором и налогами.

      Обязанность по её уплате возникает при оформлении пересечения товаров таможенной границы и, как правило, касается импорта — выполняются фискальная и протекционистская функции пошлин. В редких случаях обложению подвергаются экспорт и транзит.

      Поэтому льготная и преференциальная система применима к ввозу товаров и зависит от их видов и стоимости, производителя, назначения и выбранной таможенной процедуры.

      Виды товаров

      В части НДС следующие товары полностью освобождаются от взимания данного налога:

      • Товары бесплатной помощи и поддержки России, если они не подакцизные;
      • Медицинские товары и изделия, изделия ортопедии и протезирования, сырьё и материалы для их производства;
      • Техника для обслуживания инвалидов;
      • Линзы, оправы и очки для лиц со слабым зрением;
      • Комплектующие и сырьё для изготовления перечисленных товаров;
      • Материалы для изготовления лекарственных противоинфекционных препаратов;
      • Объекты и товары культуры, и национального народного наследия России, купленные, полученные безвозмездно или иным путём государственными и местными органами власти;
      • Книги и другие печатные товары, получаемые музеями и библиотеками;
      • Кинозаписи, ввозимые в неэкономических целях (просветительских) некоммерческими учреждениями;
      • Природные алмазы без обработки;
      • Уникальное оборудование, которое не изготавливается в России;
      • Товары, требующиеся для официального и личного использования зарубежными представительствами в России, их работниками и членами семей;
      • и др. товары из 150-ой статьи Налогового кодекса.

      От акцизного обложения освобождаются:

      • товары, ввезённые в Россию, от которых получатели отказались в пользу России или муниципалитетов, или которые размещены в портовых зонах;
      • подакцизные товары при продаже за пределы России и при их перемещении по процедуре экспорта;
      • импорт продукции в портовую зону из России;
      • подакцизные объекты из давальческого сырья при их передаче по режиму экспорта за пределы России.

      Импорт и экспорт

      Ввоз и вывоз подакцизных товаров между Россией и странами ЕАЭС регулируются статьями 185-186 кодекса.

      Тарифные льготы, т. е. льготы по таможенным пошлинам в российском законе о таможенном тарифе предусмотрены при вывозе товаров:

      • необходимых для обеспечения российских судов и судов, арендуемых российскими гражданами;
      • принадлежащих плательщику режима соглашения о разделе продукции;
      • в виде помощи и благотворительных пожертвований, а также для устранения аварий, бедствий, катастроф и их последствий;
      • др. товаров из 35-ой статьи закона.

      Что касается ввоза, то здесь льготы даются в виде неполной уплаты:

      • для стран с развивающейся экономикой;
      • на автотранспорт, предназначенный для международного движения грузов, комплектующих и частей техники для снабжения и снаряжения, а также горюче-смазочных материалов для таких машин;
      • на вещи для личного употребления сотрудниками и членами их семей заграничных представительств;
      • на товары в виде гуманитарной поддержки России;
      • на валюту (российскую и зарубежную);
      • на товары, проходящие границу по транзиту;
      • на технику, технологии, сырьё и комплектующие для реализации научных, социальных и экономических проектов;
      • на товары финансовой аренды;
      • на товары для противопожарной сферы.

      Все виды товаров содержатся в решениях Таможенного союза.

      Стоимость товаров

      Не облагается ввоз вещей для личного пользования, стоимость которых не превышает 1,5 тысячи евро, а вес не достигает 50 кг.

      Из этих предметов исключаются автомобили и другие автосредства. Если таможенная граница пересекается авиатранспортом, лимит стоимости — 10 тысяч евро.

      Страна-производитель

      Российские таможенные преференции предоставляются странам зоны свободной торговли и странам, ещё не образовавшим, но начавшим процесс создания таких зон. Их предоставляют в виде полного освобождения или снижения ставок — для развивающихся и малоразвитых стран-участников системы тарифных преференций ЕАЭС.

      Также Россия предоставляет квоту для развивающихся стран по импорту сельскохозяйственных товаров в определённых лимитах — в виде сниженных ставок пошлин. Часть, превосходящая лимит, облагается стандартной ставкой. Такие квоты регулируются решениями Комиссии Таможенного союза.

      Квоты и преференции по экспорту из России регулируются Правительством РФ.

      Для того чтобы получить отсрочку или рассрочку выплат на таможне необходимы определённые условия и основания для изменения срока уплаты таможенных платежей. Воспользоваться этой возможностью смогут не все участники ВЭД.
      Чем чревато нарушение порядка уплаты таможенных платежей узнайте здесь. Наказание варьируется от административной ответственности до уголовной.

      Цель ввоза

      • иностранным гражданам;
      • перевозчикам и курьерам посольств, представительств в России;
      • их работникам;
      • членам делегаций с семьями.

      Товары и предметы, которые пересекают границы вместе с льготниками, освобождаются от таможенного обложения, осмотра товаров и самих этих лиц в пунктах контроля.

      Для россиян, желающих переселиться в Россию на постоянное проживание, как и для соотечественников остальных стран интеграции, и иных физических лиц, разработаны льготы третьим Приложением Таможенного союза:

      • если такие лица временно пребывали в иных государствах и возвращаются в национальную страну, то вещи личного употребления, стоящие не более 5 тысяч евро, освобождаются от пошлин;
      • личные вещи приобретены до даты прибытия в Россию и получения особого положения;
      • ввоз вещей беженцами и переселенцами для частного пользования также не облагается.

      Приемники наследства, находящегося за границей, освобождаются от таможенного обложения, если:

      • на передаваемое имущество оформлено свидетельство на право на наследство;
      • наследственное имущество было ранее вывезено за пределы страны и теперь ввозится обратно.

      Таможенный режим

      Таможенный союз ЕАЭС предоставляет тарифные льготы на следующие режимы пересечения границы:

      • Временный ввоз или допуск – товары, которые перемещаются на территорию интеграции, находятся на ней и используются ограниченный период времени. Поскольку не происходит полноценного ввоза, предоставляется льготы в виде полной или частичной неуплаты пошлины.
      • Специальная таможенная процедура – в 329-ом решении Комиссии Таможенного союза указаны товары, ввоз которых, произведённый на особых условиях, не облагается пошлиной.
      • Таможенная процедура свободной таможенной зоны – регулирует льготы на территориях специфических экономических зон.
      • Таможенная процедура свободного склада – речь идёт о хранении товаров. В качестве облегчения предоставляется освобождение от таможенной пошлины и мер нетарифного регулирования.

      Как упоминалось выше, некоторые лица в зависимости от статуса, стоимости вещей, целей, могут рассчитывать на бесплатный ввоз товаров на территорию ЕАЭС.

      Полезная информация от эксперта ВЭД о предоставлении льгот по уплате таможенных платежей в этом видео:

      Льготы по таможенным платежам делятся по видам самих платежей, по видам льгот, по условиям предоставления. Основными льготами являются преференции и тарифные льготы, которые предоставляются либо на определённые товары с определённым назначением, либо для некоторых стран, с которыми заключены договоры.

      Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

      ved.center

      Льготы по уплате таможенных платежей, виды и порядок получения

      Несмотря на то что, таможенные пошлины — по сути, фискальные платежи, т. е. налоги, законодательство в этой области намного сложнее, чем налоговое. Нормы об уплате налогов кодифицированы в едином документе — Налоговом кодексе и нескольких дополнительных нормативно-правовых актах. Таможенное законодательство дифференцировано на отечественное, общее правовое поле таможенного союза — ЕАЭС, международные нормы. Начинающим участникам ВЭД непросто разобраться в обширном пространстве положений о таможенных платежах и важнейшей их части — льготах. Какие существуют льготы, как происходит полное и частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, как сохранить право и что его лишает — все нюансы таможенных преференций в статье.

      Виды льгот по уплате таможенных платежей

      Основной источник и правовая база по пошлинам за ввоз и вывоз — это Таможенный кодекс Таможенного союза, действующий с 2009 года. Члены ЕАЭС разработали Таможенный кодекс Евразийского союза, однако он пока не принят и проходит этапы реализации условий документа в каждой стране.

      В 74-ой статье кодекса приведены виды действующих льгот по таможенным платежам:

      • льготы по таможенному сбору;
      • льготы по налогам;
      • льготы по таможенным пошлинам (тарифные);
      • преференции.

      Преференции

      Преференции отличаются от льгот субъектами, на которых они распространяются, и целями ввоза товаров. Так, преференции имеют силу при взаимодействии двух государств без участия третьих по заключенному между ними соглашению. А льготы предоставляются с учётом назначения импортируемых товаров.

      Виды преференций и порядок их получения регламентированы законами участником ЕАЭС — Россией, Республиками Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения, и их международными договорами.

      Льготные положения регулируются также международными договорами, Таможенным кодексом, Единым таможенным тарифом.

      Налоговые льготы

      Налоговые льготы и льготы по таможенным сборам указаны в законодательстве каждого члена интеграции. Для России это:

      • Налоговый кодекс — льготы по НДС и акцизам;
      • закон о таможенном тарифе;
      • закон о таможенном регулировании.

      Также и в законодательной базе стран экономического союза предусмотрены индивидуальные порядок и нормы полного и частичного условного освобождения от уплаты таможенных платежей.

      Формами льгот являются:

      • аннулирование уплаты,
      • сниженные ставки,
      • возмещение уплаченных платежей из бюджета.

      Полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов

      Пошлина — это вид таможенного платежа наряду с таможенным сбором и налогами.

      Обязанность по её уплате возникает при оформлении пересечения товаров таможенной границы и, как правило, касается импорта — выполняются фискальная и протекционистская функции пошлин. В редких случаях обложению подвергаются экспорт и транзит.

      Поэтому льготная и преференциальная система применима к ввозу товаров и зависит от их видов и стоимости, производителя, назначения и выбранной таможенной процедуры.

      Виды товаров

      В части НДС следующие товары полностью освобождаются от взимания данного налога:

      • Товары бесплатной помощи и поддержки России, если они не подакцизные;
      • Медицинские товары и изделия, изделия ортопедии и протезирования, сырьё и материалы для их производства;
      • Техника для обслуживания инвалидов;
      • Линзы, оправы и очки для лиц со слабым зрением;
      • Комплектующие и сырьё для изготовления перечисленных товаров;
      • Материалы для изготовления лекарственных противоинфекционных препаратов;
      • Объекты и товары культуры, и национального народного наследия России, купленные, полученные безвозмездно или иным путём государственными и местными органами власти;
      • Книги и другие печатные товары, получаемые музеями и библиотеками;
      • Кинозаписи, ввозимые в неэкономических целях (просветительских) некоммерческими учреждениями;
      • Природные алмазы без обработки;
      • Уникальное оборудование, которое не изготавливается в России;
      • Товары, требующиеся для официального и личного использования зарубежными представительствами в России, их работниками и членами семей;
      • и др. товары из 150-ой статьи Налогового кодекса.

      От акцизного обложения освобождаются:

      • товары, ввезённые в Россию, от которых получатели отказались в пользу России или муниципалитетов, или которые размещены в портовых зонах;
      • подакцизные товары при продаже за пределы России и при их перемещении по процедуре экспорта;
      • импорт продукции в портовую зону из России;
      • подакцизные объекты из давальческого сырья при их передаче по режиму экспорта за пределы России.

      Импорт и экспорт

      Ввоз и вывоз подакцизных товаров между Россией и странами ЕАЭС регулируются статьями 185-186 кодекса.

      Тарифные льготы, т. е. льготы по таможенным пошлинам в российском законе о таможенном тарифе предусмотрены при вывозе товаров:

      • необходимых для обеспечения российских судов и судов, арендуемых российскими гражданами;
      • принадлежащих плательщику режима соглашения о разделе продукции;
      • в виде помощи и благотворительных пожертвований, а также для устранения аварий, бедствий, катастроф и их последствий;
      • др. товаров из 35-ой статьи закона.

      Что касается ввоза, то здесь льготы даются в виде неполной уплаты:

      • для стран с развивающейся экономикой;
      • на автотранспорт, предназначенный для международного движения грузов, комплектующих и частей техники для снабжения и снаряжения, а также горюче-смазочных материалов для таких машин;
      • на вещи для личного употребления сотрудниками и членами их семей заграничных представительств;
      • на товары в виде гуманитарной поддержки России;
      • на валюту (российскую и зарубежную);
      • на товары, проходящие границу по транзиту;
      • на технику, технологии, сырьё и комплектующие для реализации научных, социальных и экономических проектов;
      • на товары финансовой аренды;
      • на товары для противопожарной сферы.

      Все виды товаров содержатся в решениях Таможенного союза.

      Стоимость товаров

      Не облагается ввоз вещей для личного пользования, стоимость которых не превышает 1,5 тысячи евро, а вес не достигает 50 кг.

      Из этих предметов исключаются автомобили и другие автосредства. Если таможенная граница пересекается авиатранспортом, лимит стоимости — 10 тысяч евро.

      Страна-производитель

      Российские таможенные преференции предоставляются странам зоны свободной торговли и странам, ещё не образовавшим, но начавшим процесс создания таких зон. Их предоставляют в виде полного освобождения или снижения ставок — для развивающихся и малоразвитых стран-участников системы тарифных преференций ЕАЭС.

      Также Россия предоставляет квоту для развивающихся стран по импорту сельскохозяйственных товаров в определённых лимитах — в виде сниженных ставок пошлин. Часть, превосходящая лимит, облагается стандартной ставкой. Такие квоты регулируются решениями Комиссии Таможенного союза.

      Квоты и преференции по экспорту из России регулируются Правительством РФ.

      Для того чтобы получить отсрочку или рассрочку выплат на таможне необходимы определённые условия и основания для изменения срока уплаты таможенных платежей. Воспользоваться этой возможностью смогут не все участники ВЭД.
      Чем чревато нарушение порядка уплаты таможенных платежей узнайте здесь. Наказание варьируется от административной ответственности до уголовной.

      Цель ввоза

      • иностранным гражданам;
      • перевозчикам и курьерам посольств, представительств в России;
      • их работникам;
      • членам делегаций с семьями.

      Товары и предметы, которые пересекают границы вместе с льготниками, освобождаются от таможенного обложения, осмотра товаров и самих этих лиц в пунктах контроля.

      Для россиян, желающих переселиться в Россию на постоянное проживание, как и для соотечественников остальных стран интеграции, и иных физических лиц, разработаны льготы третьим Приложением Таможенного союза:

      • если такие лица временно пребывали в иных государствах и возвращаются в национальную страну, то вещи личного употребления, стоящие не более 5 тысяч евро, освобождаются от пошлин;
      • личные вещи приобретены до даты прибытия в Россию и получения особого положения;
      • ввоз вещей беженцами и переселенцами для частного пользования также не облагается.

      Приемники наследства, находящегося за границей, освобождаются от таможенного обложения, если:

      • на передаваемое имущество оформлено свидетельство на право на наследство;
      • наследственное имущество было ранее вывезено за пределы страны и теперь ввозится обратно.

      Таможенный режим

      Таможенный союз ЕАЭС предоставляет тарифные льготы на следующие режимы пересечения границы:

      • Временный ввоз или допуск – товары, которые перемещаются на территорию интеграции, находятся на ней и используются ограниченный период времени. Поскольку не происходит полноценного ввоза, предоставляется льготы в виде полной или частичной неуплаты пошлины.
      • Специальная таможенная процедура – в 329-ом решении Комиссии Таможенного союза указаны товары, ввоз которых, произведённый на особых условиях, не облагается пошлиной.
      • Таможенная процедура свободной таможенной зоны – регулирует льготы на территориях специфических экономических зон.
      • Таможенная процедура свободного склада – речь идёт о хранении товаров. В качестве облегчения предоставляется освобождение от таможенной пошлины и мер нетарифного регулирования.

      Как упоминалось выше, некоторые лица в зависимости от статуса, стоимости вещей, целей, могут рассчитывать на бесплатный ввоз товаров на территорию ЕАЭС.

      Полезная информация от эксперта ВЭД о предоставлении льгот по уплате таможенных платежей в этом видео:

      Льготы по таможенным платежам делятся по видам самих платежей, по видам льгот, по условиям предоставления. Основными льготами являются преференции и тарифные льготы, которые предоставляются либо на определённые товары с определённым назначением, либо для некоторых стран, с которыми заключены договоры.

      Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

      ved.center

admin