Ответственность за неуплату налогов для ип

Штраф за неуплату налогов ИП

Актуально на: 10 мая 2017 г.

Любой налогоплательщик, не уплативший в срок налоги, может быть привлечен к налоговой ответственности, в том числе индивидуальный предприниматель. Основное наказание за неуплату налогов ИП, как и любым другим налогоплательщиком, – денежное взыскание, т. е. штраф (п. 2 ст. 114 НК РФ).

По общему правилу штраф за неуплату налогов ИП из-за занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога составляет (п. 1,3 ст. 122 НК РФ):

  • 20% от неуплаченной суммы налога, если правонарушение было совершено без умысла;
  • 40% от неуплаченной суммы налога при умышленном совершении правонарушения.

Это общая норма НК РФ, применяемая в отношении всех неуплаченных в срок налогов предпринимателя, которые он должен платить как налогоплательщик в соответствии с его режимом налогообложения.

Неуплата налогов ИП – налоговым агентом

Каждый предприниматель, у которого есть работники, должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплаченных им доходов (а также с доходов выплаченных физическим лицам, не являющимся ИП, с которыми заключены гражданско-правовые договоры). Иначе говоря, выполнять обязанности налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Естественно, в НК РФ прописаны штрафы налоговой для ИП за неисполнение этих обязанностей. Если предприниматель не удержал НДФЛ с таких доходов и не перечислил его в бюджет, или удержал и не перечислил, то на него будет наложен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислению (ст. 123 НК РФ).

Сведения о дате удержания и перечисления НДФЛ налоговики с недавнего времени регулярно получают из форм 6-НДФЛ. Но вынести решение о привлечении к ответственности и выставить штраф работодателю контролеры могут только по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки (Письмо ФНС от 20.01.2017 N БС-4-11/864 ).

Отметим, что в НК РФ установлены и другие правонарушения, совершение которых предпринимателем повлечет наложение штрафа.

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

В определенных случаях за неуплату налогов ИП может быть привлечен к уголовной ответственности. Но в уклонении от уплаты налогов в соответствии с УК РФ предприниматель может быть обвинен только при их неуплате в крупном или особо крупном размере (ст. 198 УК РФ).

Обстоятельства, смягчающие ответственность ИП

При наличии обстоятельств, смягчающих ответственность, штраф за совершение налогового правонарушения в значительной мере может быть снижен. Поскольку при делении всех налогоплательщиков на физических лиц и юридических ИП попадают в первую категорию, то они могут заявлять в числе таких обстоятельств факты, которые никак не доступны организациям. К примеру, такие обстоятельства, как:

glavkniga.ru

Неуплата налогов на ИП

Здравствуйте! Мне сообщили,что на меня завели дело по неуплате налогов на ИП. Я обанкротилась и не смогла вовремя заплатить налоги. На мне действительно висит долг в размере 36 тыс.рубл и 12 тыс.рубл. Подскажите,как поступить в такой ситуации и какая мера наказания влечет неуплата налога в моем случае? Заранее СПАСИБО!

Ответы юристов (3)

Вы признаны банкротом по решению арбитражного суда или просто попали в непростую финансовую ситуацию? Это важно.

Если решения о признании Вас, как ИП, банкротом нет, тогда ФНС вправе обратиться в Арбитражный суд с иском о взыскании с Вас суммы неуплаченных налогов, а так же сопутствующих пеней.

Важный момент, что индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Уточнение клиента

Решения о моем банкротстве нет. Сложились обстоятельства не слишком хорошим образом. Таким образом я должна выплатить всю сумму задолженности по ИП и начисленные пени? А уголовную ответственность я не понесу?

04 Декабря 2014, 13:47

Есть вопрос к юристу?

В соответствии со ст. 46 НК РФ

Статья 46.
Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств
на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации,
индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации,
индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его
электронных денежных средств

1. В случае неуплаты или неполной уплаты
налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в
принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на
счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или
индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные
средства.

Уточнение клиента

Спасибо Вам Большое.

04 Декабря 2014, 13:52

По поводу уголовной ответственности — все зависит от размера неуплаченных налогов. Также немаловажен факт того, подавали ли вы декларацию и насколко достоверную. Если у Вас действительно сложная ситуация, имеет смысл подать заявление в арб. суд о признании Вас банкротом. Если же Вы в состоянии оплатить все налоги и закрыть ИП, то это будет еще проще.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Какое наказание за уклонение от уплаты налогов?

Я занимаюсь самостоятельно ремонтом квартир. Клиентов нахожу через объявления. Печатаю их дома на принтере и расклеиваю на досках объявлений у подъездов в близлежащем районе. На жизнь так денег хватает. Как индивидуальный предприниматель я не регистрировался. Не хочу этой мороки с налогами. К тому же я не круглогодично занимаюсь ремонтом. Хочу работаю, хочу нет, в зависимости от наличия денег. А слать нулевые отчеты тоже не хочется. Где-то слышал, что сейчас налоговые инспекции собираются проводить рейды и выявлять тех, кто занимается ремонтом и скрывается от налогов. Мол, так много денег налоговые не досчитываются. Если вдруг меня найдут (а это возможно, хотя бы просто через телефон в объявлениях), то что мне в худшем случае может грозить?

Ответы юристов (5)

Вам может грозить как административная, так и уголовная ответственность.

Статья 14.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

«Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица — влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей».

В Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24 октября 2006 г. N 18 подчеркнута необходимость проверять, содержатся ли в действиях лица, привлекаемого к ответственности по ст.14.1 КоАП, признаки предпринимательской деятельности, перечисленные в ст. 2 ГК РФ. Согласно ст. 2 ГК РФ, предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Согласно п. 13 этого Постановления отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве ИП, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.

Если вдруг меня найдут (а это возможно, хотя бы просто через телефон в объявлениях).

Для того, что бы доказать систематическое получение прибыли необходимо еще найти Ваших контрагентов!

Незаконное предпринимательство, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству, а равно сопряженное с извлечением дохода в крупном размере, влечет уголовную ответственность по ст. 171 УК РФ.

Уголовный кодекс РФ

«Статья 171. Незаконное предпринимательство

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, — наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев».

Крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей, особо крупным — шесть миллионов рублей.

А для привлечения к уголовной ответственности, дожно быть, как минимум, заявление от Ваших клиентов о причинениии крупного ущерба.

Есть вопрос к юристу?

Вероятной может быть административная ответственность — Статья 14.1 КоАП: Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей. Маловероятно — Статья 171 УК: Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (1 500 000 руб.) наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

Риск — дело благородное, но не совсем в данном случае. Легче встать встать на налоговый учет в месту постоянного проживания и спокойно жить. Особенно это актуально, если Вы не будете иметь наемных работников. С отчетностью у ИП без сотрудников проблем не возникает, поскольку она минимальная.И Вас будет идти пенсионный стаж.

Обязанность по регистрации ИП возложена на налоговые органы, поэтому предпринимательская деятельность без регистрации является также нарушением налогового законодательства и фактически соответствует налоговому правонарушению, предусмотренному статьёй 116 НК РФ, — ведению деятельности без постановки (уклонению от постановки) на учёт в налоговом органе. Предусмотренное наказание состоит во взыскании штрафа – 10% от полученных правонарушителем доходов, но не менее 40000 руб.

Взыскание налогов (а также пеней и штрафов) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, возможно только в судебном порядке, что установлено положением статьей 48 НК РФ.

В соответствии с указанной нормой, в случае неисполнения налогоплательщиком — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем , в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган , направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье — заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 1 500 рублей.

Доказывать свою невиновность в суде налогоплательщик не обязан – бремя доказывания в этом случае возложено на налоговые органы (пункт 1 статьи 249 Гражданского процессуального кодекса РФ).
В случае вынесения решения в пользу Налогового органа, Вы обязаны будете внести неуплаченную сумму НДФЛ 13% от суммы полученного дохода, а также пени за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога (процентная ставка — 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России).

Кроме того, физическое лицо может быть привлечено к ответственности в соответствии со ст. 122 НК РФ, согласно которой неуплата налога на доходы физических лиц влечет наложение штрафа 40% от неуплаченной суммы налога.

А также в силу ст. 119 НК РФ, непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей;( если срок задержки превышает 181 день – 30% суммы налога и 10% суммы налога за каждый месяц начиная со 181-го дня).

Таким образом, Вам следует оценить риски ведения предпринимательской деятельности без регистрации и соразмерить возможные негативные последствия такой деятельности в сравнении с несложностью процедуры регистрации ИП и подачи нулевой декларации. Тем более, сейчас существует возможность осуществлять необходимые операции через интернет , в том числе регистрация и подача документов в Налоговую службу.

С уважением Ф. Тамара

Уточнение клиента

а если зарегистрируюсь как ИП, должен ли я буду платить налоги за те месяцы, когда не работаю?

m.pravoved.ru

Начисление налога усн ИП по УСН, уклонение от уплаты страховых взносов

Доброго времени суток!

Вопрос про уплату авансовых платежей. Как рассчитать пеню по УСН? Какой штраф за несвоевременную оплату УСН? В мае 2012 года было зарегистрировано ИП. Режим налогообложения УСН, объект доходы.

С июня по сентябрь проводились приходы по кассе. Авансовые платежи по налогу,страховые взносы в ПФР не платили. Сейчас необходимо погасить всю задолженность по просрочке авансового платежа по УСН. Что будет за уклонение от уплаты страховых взносов?

Подскажите, как начисляются налоги ИП по УСН и что делать с просрочкой по уплате авансовых платежей по налогу.

Ответы юристов (3)

Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивают авансовые платежи не позднее 25-го числа месяца, следующего после каждого отчетного периода. Если Вы открылись в мае, то такие авансовые платежи должны были быть Вами исчислены и уплачены до 25 октября (за 9 месяцев).

В ст. 122 НК РФ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату налога (сбора). Налог при УСН уплачивается после окончания налогового периода, которым признается год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

По завершении же отчетных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев) перечисляются авансовые платежи, и штрафовать за их неуплату или неполную уплату контролирующие органы не вправе. А вот пеней за несвоевременное перечисление авансовых платежей согласно п. 3 ст. 58 НК РФ не избежать.

Размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования от суммы неуплаченного авансового платежа, за каждый день просрочки.

Пеня должна быть уплачена одновременно с опатой налога (сбора) и/или непосредственно сразу после него.

С чего Вам начать?

1. Рассчитать авансовые платежи за необходимый период

2. уплатить авансовые платежи

3. рассчитать пеню

4. уплатить пеню.

Если для вас это затруднительно — обратитесь к бухгалтеру, или бух.фирму, Вам помогут и рассчитать и платеж правильно оформить.

Есть вопрос к юристу?

Индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года, установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы.

Взносы будут равны стоимости страхового года, которая рассчитывается как произведение МРОТ на тариф страховых взносов по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году).

Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд, но можно и раньше. Закон этого не запрещает. Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.

Если у предпринимателя на 31 декабря остается задолженность по страховым взносам, то пени на эту сумму будут исчисляться в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ, а уплата задолженности и начисленных на нее пеней – производиться по КБК для задолженности по фиксированным платежам.

В случае прекращения деятельности предприниматель до подачи соответствующего заявления в ИФНС должен будет представить в территориальный орган ПФР Расчет по начисленным и уплаченным в текущем году взносам и в течение 15 календарных дней со дня его представления уплатить во внебюджетные фонды причитающиеся с него суммы.

Расчет стоимости страхового года в 2012 году

Фонд Стоимость страхового года в 2012 г.

Для наглядности рассчитаем стоимость страхового годадля уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2012 году:

4611 руб.* x 26% х 12 = 14386,32 руб.

*1 января 2012 года МРОТ составлял 4611 руб. в месяц.

Пени за несвоевременную уплату взносов рассчитываются за каждый день просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

За непредставление (несвоевременное представление) Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование по форме РСВ-2, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития, штраф может составить:

если просрочка 180 дней и меньше – в размере 5% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 100 руб.;

если просрочка более 180 дней – в размере 30% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, начиная со 181-го дня, но не менее 1000 руб.

К административной ответственности за это правонарушение предпринимателей привлекать не будут.

К предпринимателям, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам также применяются штрафные санкции за неуплату страховых взносов в результате занижения облагаемой суммы. Штраф составит 20% от не уплаченной суммы, а если будет доказан умысел – 40% от не уплаченной суммы.

Здравствуйте!

По правилам гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ по итогам каждого отчетного периода налогоплательщик должен уплачивать авансовые платежи, которые засчитываются в счет уплаты единого налога по итогам налогового периода. При этом ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по единому налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период (ст. 346.21 НК РФ).

Отчетными периодами по единому налогу при «упрощенке» признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, а налоговым периодом — календарный год (ст. 346.19 НК РФ).

Авансовые платежи по единому налогу должны уплачиваться не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Единый налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

На практике довольно часто встречается ситуация, когда налогоплательщик после сдачи декларации и уплаты налога обнаруживает ошибку, которая приводит к тому, что авансовый платеж по налогу согласно декларации занижен или завышен.

Исправление ошибок, устранение неточностей и подача уточненной налоговой декларации стало правом, а не обязанностью налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ в редакции Закона N 137-ФЗ). Но только в том случае, когда эти ошибки и неточности не приводят к занижению суммы налога.

Так, если в результате исправления ошибки сумма налога (авансового платежа) к уплате возрастает, уточненную декларацию нужно сдать обязательно и при этом налогоплательщик должен заплатить пени в соответствии со ст. 75 НК РФ

Согласно ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (8.25 % годовых).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Страховые взносы в ПФ и ФОМС должны быть произведены ИП до 31 декабря отчетного года, исходя из стоимости страхового года.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Штраф за неуплату налога поквартально

С расчётного счета индивидуального предпринимателя (УСН 6%) налоговая служба списала налог. Основание — невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством (п.1 статьи 23, п1. статьи 45 части 1 НК РФ).

Я, действительно, не платил налоги по квартально за 2013 год, а заплатил одним платежом за весь год в январе 2014 года. То есть, фактически, я налог заплатил полностью.

Как мне объяснили доступным языком в ФНС, в декларации я указал сумму налога по квартально, но они на эти суммы от меня платежи не получили. Соответственно, то что я по итогу года заплатил все эти суммы единоразово не имеет значения. Штраф.

Возможен ли какой-то вариант отмены «штрафного» налога?

07 Апреля 2014, 15:52 Олег, г. Химки

Ответы юристов (4)

В соответствии с НК РФ

Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

То есть вы нарушили порядок оплаты! И пропустили срок оплаты. На мой взгляд правомерно все.

Также если имело место переплата- она зачитывается в последующие налоговые периоды.

Т.е. можно платить авансом, но не с нарушением сроков!

С Уважением, Дмитрий Ботвич

Есть вопрос к юристу?

С точки зрения законодательства налоговая права.

ст.45 Налогового кодекса РФ

2. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса.

ст.46 Налогового кодекса РФ

1. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

2. Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье — решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя.

С уважением, Комарова Оксана.

Квартальные платежи по УСН являются авансовыми, а согласно п. 3 ст. 58 НК РФ за несвоевременное перечисление авансовых платежей штрафы не начисляются!

3. В соответствии с настоящим Кодексом может предусматриваться уплата в
течение налогового периода предварительных платежей по налогу —
авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается
исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.

В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с
установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 настоящего Кодекса.

Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может
рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах

Таким образом действия налоговой по начислению Вам штрафов неправомерны, у налоговой есть право начислить пению за просрочку уплаты авансовых платежей.

Добрый вечер! Хочу поддержать коллегу — Сальникову Галину. Штраф за несвоевременную уплату авансовых платежей по УСН не начисляют: абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ «Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах», только пени в порядке, предусмотренном п.4 ст.75 НК РФ Кодекса в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

«Как мне объяснили доступным языком в ФНС, в декларации я указал сумму налога по квартально, но они на эти суммы от меня платежи не получили. Соответственно, то что я по итогу года заплатил все эти суммы единоразово не имеет значения» — либо они что-то путают, либо Вы чего-то не так поняли (либо не правильно составили декларацию). Если у Вас по декларации начислено, к примеру, 20 000р — налог (из них авансовые платежи 15 000р), и Вы заплатили 20 000р (не важно, каждый квартал или раз в год), они не могут снова удержать у Вас 15 000р, т.к. фактически налог уплачен полностью. Может быть это задолженность за прошлые периоды, например, 2012г.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

admin