Приказ лимит кассы на 2012 год

Определение лимита остатка кассы на 2012 год

Расчет лимита кассы на 2012 год

Кассовый лимит рассчитывается по одной из двух формул. Зависит это от того, есть ли у вашей организации торговая выручка или нет.

Если у организации есть выручка

Если у организации есть торговая выручка, то формула для расчета выглядит так:

Как будет выглядеть ваш расчет?

V – ваша торговая выручка. Её можно взять из оборотки Д50 К 90 (91) — смотрите по вашей ситуации. Допустим 1 000 000 рублей.

Деньги в банк сдаются раз в 2 дня (исключая субботу и воскресенье), т.е. раз в 2 дня. Значит Nc будет равен 2. Показатель Nc не должен превышать 7 или 14 для организаций находящихся в населенных пунктах, в которых нет банка.

Рассчитаем лимит кассы по первой формуле:

L=(1 000 000 / 87)*2=22 988 рублей

Если у организации нет торговой выручки

Если у организации нет торговой выручки, то лимит рассчитывается из объема выданных наличных денег. В «выданные» не входят зарплата и стипендии. Это святое и к ограничениям лимита кассы не относится.

Как будет выглядеть ваш расчет?

R — объем выданных денег за период. Если под отчет и если, как у многих организаций, 1 миллион приняли в кассу и тут же 1 002 000 выдали, то объем выданных денег за период будет представлять гигантскую цифру).

Nr измеряется в днях между получением денег по чеку из банка. Показатель Nr не должен превышать 7 или 14 для организаций находящихся в населенных пунктах, в которых нет банка.

Исходя из вышесказанного, законодатель, видимо, думал, что все все деньги в банк сдают, а потом себе на выдачу только по чеку снимают. И под R вот эту снимаемую цифру имел в виду. Но получилось то, что получилось.

В приложении к Постановлению дословно написано:

Считаем наш лимит: L=(100 000 000/97)*7=7 216 495 рублей.

Приказ на установление лимита

Лимит остатков кассы надо утвердить приказом по организации.

Образец приказа на «нулевой» лимит остатка кассы

“30” декабря 2011г. Санкт-Петербург
Приказ № _________

1. Установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе 2012 года в размере 0 рублей. 2. Ответственным лицом за соблюдение лимита кассы назначить кассира Иванову И.И.

Генеральный директор ООО “Весна” ________________Иванов И.И.

Образец приказа на лимит остатка кассы

Приказ о лимите кассы

“30” декабря 2011г. Санкт-Петербург

1. На основании произведённого расчёта (приложение 1 к приказу) установить на предприятии лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2012 год размером 28000 рублей.

2. Ответственным лицом за соблюдение лимита кассы назначить кассира Иванову И.И.

Генеральный директор ООО “Весна” ________________Иванов И.И.

Важно: лимит кассы с 2012 года утверждать в банке не надо.

m.ppt.ru

Касса с 2014

С 01.01.2012 года действует новый порядок ведения кассовых операций.

Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У
«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами
и упрощенном порядке ведения кассовых операций
индивидуальными предпринимателями
и субъектами малого предпринимательства»

  • на юридических лиц;
  • на юридических лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложения;
  • на индивидуальных предпринимателей.

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее — лимит кассы)

Обособленное подразделение (филиал, представите льство), у которого открыт банковский счет, также устанавливает лимит кассы.

Платежные агенты обязаны вести отдельную кассовую книгу по средствам, полученным в рамках деятельности платежного агента и формировать отдельные ПКО на эти средства. Эти деньги не учитываются при расчете лимита кассы и должны полностью сдаваться в банк в день их получения, иначе они будут расцениваться как сверхлимитные со всеми вытекающими последствиями.

Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается:

  1. В дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты,
  2. В выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.

Руководитель организация издает распорядительный документ (например, приказ руководителя) об установленном лимите кассы.

Лимит кассы организация и предприниматель утверждает самостоятельно.

До нового Положения лимит кассы утверждал банк на основании «Расчета по форме № 0408020», утвержденной Положением Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П.

За банками сохраняются полномочия по контролю за соблюдением кассовой дисциплины, в том числе, за превышением лимита. Это следует из пункта 2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории российской федерации от 05.01.98 № 14-П.

Банки по-прежнему должны проверять своих клиентов не реже одного раза в два года.

Вести кассу и подписывать кассовые документы имеет право кассир, наделенный соответствующими должностными правами и обязанностями и ознакомленный с ними под роспись.
При наличии нескольких кассиров один из них назначается старшим.
Допускается вариант, при котором кассовые операции совершает сам руководитель.

Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер подписывается главбухом или простым бухгалтером, а при их отсутствии — руководителем или кассиром.
Если кассой занимается сам директор, то на ПКО (РКО) будет стоять только его подпись.

Кассовая книга, заполняемая в бумажном виде, брошюруется до начала ее ведения. Тогда же в ней проставляются номера страниц. Надпись о количестве листов скрепляется печатью и подписями директора или предпринимателя, а также главбуха.

Если кассовая книга заполняется в электронном виде, то листы нумеруются автоматически, начиная с 1 января каждого года. В конце дня лист «электронной» кассовой книги нужно распечатать в двух экземплярах. Брошюровать такие листы и заверять надпись о количестве листов необходимо не реже, чем раз в год.

Кассир должен иметь образцы подписей руководителя, главбуха и бухгалтеров, подписывающих приходные и расходные ордеры.
Перед каждым принятием (выдачей) денег кассир обязан сличать подписи на ПКО и РКО с теми, что указаны в образцах.

Чтобы получить деньги под отчет, работник должен каждый раз писать заявление.
Рассмотрев заявление, руководитель обязан сделать собственноручную надпись о сумме и сроке. Только при наличии такого документа кассир вправе выдать деньги.
О приказе со списком подотчетных лиц и сроках сдачи авансовых отчетов в новом Положении не упомянуто.

Выдавать деньги под отчет (как и раньше) можно только при условии, что подотчетное лицо полностью погасило задолженность по предыдущим суммам.

Теперь лимит необходимо определять по одной из двух формул.

    Если организация получает наличную выручку

где:
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
V — объем поступлений наличных денег;
P — расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);
Nc — период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

При отсутствии поступлений наличных денег

где:
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
R — объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;
P — расчетный период, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней);
Nn — период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней).

К примеру, организация работает с понедельника по пятницу и тратит за неделю 2 000 000 руб. Деньги в банк сдаются один раз в два дня, не считая суббот и воскресений. Тогда лимит составит 800 000 руб. (2 000 000 руб. : 5 раб. дн. х 2 раб. дн.).

Поступающая в кассу предприятия выручка (в соответствии с п.2 Указания №1843-У) может расходоваться на следующие цели:

  • на заработную плату,
  • иные выплаты работникам (в том числе социального характера),
  • стипендии,
  • командировочные расходы,
  • на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг,
  • выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги,
  • выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Расходование выручки на другие цели не допускается.

Расходование на предусмотренные цели допустимо только из выручки. Любые другие поступления денежных средств в кассу, не являющиеся выручкой (например, займы учредителя, возврат займа, платежи, принятые от физических лиц в пользу иных лиц, прочие поступления) расходованию не подлежат и должны быть сданы в кассу банка в полном объеме.

При расчетах наличными с другими юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями следует учитывать, что расчеты в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

Если компания до 1 января не установит кассовый лимит, то в 2012 году вся наличность в кассе будет являться сверхнормативной. И если эти деньги обнаружат, то возможен штраф по части 1 статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Соблюдает ли организация лимит, контролирует банк. Сначала банк должен провести проверку и зафиксировать факт нарушения кассовой дисциплины (с указанием даты нарушения) в справке по форме № 0408026. А затем сотрудники банка передадут эту справку в ИФНС. Инспекторы должны рассмотреть полученную справку и вынести на ее основании постановление о привлечении организации к административной ответственности. Дата постановления не должна быть позже даты нарушения более чем на два месяца. Только в этом случае штраф будет законным.

Нарушения не будет, если организация хранит в кассе с нулевым лимитом средства на выдачу текущей зарплаты и других обязательных выплат сотрудникам (например, пособий). В этом случае главное — выдать деньги в течение трех рабочих дней, включая день, когда наличные получены в банке.

За нарушение кассовой дисциплины Кодексом об административных правонарушениях (статья 15.1 КоАП)
установлен штраф:

  • для организации — 40 000–50 000 руб.,
  • для руководства — 4 000–5 000 руб.

В список нарушений входят:

  • расчеты наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
  • неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
  • несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
  • накопление в кассе средств сверх установленных лимитов.

kcbux.ru

Расчет лимита кассы в 2012 году

О том, можно ли в каких-то случаях избежать расчета кассового лимита, рассказывают Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Елена Титова и Сергей Родюшкин.

В организации нет кассового аппарата и соответственно нет наличной выручки. Наличные поступления в организации происходят с р/с только для выдачи з/п работникам. Надо или не надо рассчитывать и утверждать лимит остатка кассы в 2012 году?

Организация, не осуществляющая налично-денежные расчеты, за исключением выплат заработной платы, от составления расчета кассового лимита не освобождается. Полученный в результате расчетов нулевой лимит должен быть утвержден приказом (распоряжением) по организации.

Обоснование вывода

С 1 января 2012 года вступило в силу Положение Банка России от 12.10.2011 N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» (далее — Положение).

В соответствии с п. 1.2 Положения для ведения кассовых операций юридическое лицо самостоятельно устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег). Об установленном лимите остатка наличных денег юридическое лицо издает распорядительный документ, который хранится в порядке, определенном руководителем юридического лица или иным уполномоченным лицом.

Правила определения лимита остатка наличных денег при отсутствии поступлений наличных денег изложены в п. 2 приложения к Положению.

Определяющим для расчета лимита в этом случае является объем выдачи наличных денег, за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам. Как следует из запроса, наличные поступления денежных средств возможны только для осуществления выплат заработной платы. Следовательно, лимит остатка наличных денег для вашей организации будет равен нулю.

До вступления в силу нового Положения лимит остатка наличных денег в кассе устанавливался учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. При этом по предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит остатка кассы считался нулевым (п. 2.5 Положения Банка России от 05.01.1998 N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (утверждено Банком России 19.12.1997 года)).

В новом Положении такой оговорки нет. Случаи, в которых организация имела бы право не осуществлять расчет и утверждение лимита, Положением не оговорены.

В связи с изложенным, по нашему мнению, организация, не осуществляющая налично-денежные расчеты, за исключением выплат заработной платы, от составления расчета кассового лимита не освобождается. Полученный в результате расчетов нулевой лимит должен быть утвержден приказом (распоряжением) по организации.

Напомним, что за превышение лимита денежных средств в кассе, помимо случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации (например, в течение трех рабочих дней допускается хранение денежных средств, предназначенных для выплаты заработной платы), сохранена административная ответственность в виде наложения штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей (часть 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Отметим также, что в Положении не содержится указаний на то, что банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. Вместе с тем в ст. 15.2 КоАП РФ предусмотрена ответственность за невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций.

Таким образом, банки не освобождены от обязанности проведения контроля своих клиентов за соблюдением кассовой дисциплины.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

www.buhgalteria.ru

Лимит кассы для казенного учреждения

Добрый день!
Должен сделать дополнение к ответам коллег.
Расчет лимита, исходя из предполагаемых выдач из кассы (формула II) применяется только в том случае, коггда у Вас не предполагается получения в кассу выручки. Если, хоть что-то, но собираетесь получать в кассу, то расчет должен вестись, исходя из предполагаемой выручки (т.е. поступления денег в кассу). Это формула I.

Правильно ли тогда я сделаю: .

Приложение 1 к приказу №01 от 01.06.12 (дата начала деятельности)

где:
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
R — объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;
P — расчетный период, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней);
Nn — период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней).

Расчетный период — июнь 2012
Количество рабочих дней в расчетном периоде – 20 дней
Лимит остатка кассы на 2012 год установлен в следующих размерах:

L= 3000х7/20 = 1050 р.

Цитата (katok): Правильно ли тогда я сделаю: .

Приложение 1 к приказу №01 от 01.06.12 (дата начала деятельности)

где:
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
R — объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;
P — расчетный период, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней);
Nn — период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней).

Расчетный период — июнь 2012
Количество рабочих дней в расчетном периоде – 20 дней
Лимит остатка кассы на 2012 год установлен в следующих размерах:

L= 3000х7/20 = 1050 р.

Если у Вас поступление наличных денег в кассу не предвидится, то правильно.

www.buhonline.ru

Образец приказа для утверждения нулевого лимита остатка кассы

А кто-нибудь не поделится образцом такого приказа?

«___» ____________ 2012 г. _______________ Приказ № __ _

«Об утверждении лимита остатка кассы»

В соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденным Банком России 12 октября 2011 г. № 373-П, в целях ведения кассовых операций в _________________ на 2013 год

1. В качестве расчетного периода для установления лимита остатка кассы принять _______ (выбираете период, когда не было ни поступлений, ни выдач наличных денег; это может быть, скажем, 1 определенная неделя 2012 года), в котором объем поступления (выдач) наличных денег составил 0 рублей. В соответствии с графиком работы организации количество рабочих дней организации в указанном периоде в целях расчета лимита остатка составило ___ дней.
2. Установить срок сдачи инкассации на следующий день при образовании сверхлимитной наличной выручки.
3. На основании сроков и показателей, перечисленных в пункте 1 и 2 настоящего приказа в соответствии с требованиями Приложения к Положению Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П установить лимит остатка кассы организации с 01 января 2013 г. в размере 0 рублей.
4. Расходование на 2013 год поступающей в кассу денежной выручки за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги осуществлять на: заработную плату, иные выплаты работникам (в т.ч. социального характера); командировочные расходы; на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.
5. Ответственным лицом за соблюдение лимита кассы назначить кассира _______________

Генеральный директор ООО __________ ________________ /____________/

www.buhonline.ru

admin